В ноябре 2025 года Государственная Дума Российской Федерации приняла в третьем, окончательном чтении масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс, который предусматривает серьезные изменения налоговой системы, начиная с 2026 года. Законодательные инициативы, которые должны быть одобрены Советом Федерации и подписаны президентом, затронут как обычных граждан, так и бизнес, а их основной целью является укрепление бюджета и создание условий для дальнейшего развития экономики страны.
Повышение НДС и его последствия
Центральным элементом налоговых изменений стало повышение ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%, которое вступит в силу с 1 января 2026 года. При этом для социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинскую продукцию, товары для детей и периодические печатные издания, сохранится льготная ставка в размере 10%. Исключением стали молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, которые теперь будут облагаться по полной ставке .
Повышение НДС окажет значительное влияние на экономику. По оценкам Министерства финансов, эта мера обеспечит дополнительные доходы федерального бюджета в 2026-2028 годах в размере 4,423 триллиона рублей, из которых 1,187 триллиона поступят уже в 2026 году . Глава Центробанка Эльвира Набиуллина отметила, что хотя в краткосрочной перспективе возможно некоторое повышение цен, аналогичное тому, что произошло в 2019 году при предыдущем повышении НДС, этот эффект будет временным и разовым, а в долгосрочной перспективе решение создает определенность в бюджетной политике.
Изменения для малого и среднего бизнеса
Существенные изменения затронут малый и средний бизнес, особенно компании, применяющие упрощенную систему налогообложения. Порог годовой выручки для перехода на уплату НДС будет снижаться поэтапно: с текущих 60 миллионов рублей до 20 миллионов в 2026 году, далее до 15 миллионов в 2027 году и до 10 миллионов рублей в 2028 году . Аналогичное поэтапное снижение предусмотрено и для патентной системы налогообложения .
Для IT-компаний сохранены существенные льготы. Льгота по НДС при сделках с российским программным обеспечением продолжит действовать, а ставка страховых взносов в размере 7,6% сохранена для выплат, превышающих предельную базу. Однако для выплат в пределах облагаемой базы ставка страховых взносов для IT-отрасли повышена до 15% .
Новые налоговые обязательства для отдельных отраслей
С 1 сентября 2026 года в России вводится технологический сбор за импорт или производство продукции с электронной компонентной базой. Плательщиками этого сбора станут юридические лица и индивидуальные предприниматели. Перечень подакцизных продуктов и конкретные размеры сбора установит правительство, при этом максимальный размер сбора не превысит 5000 рублей за единицу. По информации Минпромторга, сбор будут вводить поэтапно: сначала для готовой техники, включая ноутбуки и смартфоны, а затем для электронных компонентов .
Кардинальные изменения произойдут в налогообложении игорного бизнеса. Налог на игорный бизнес переводится из регионального в федеральный, а фиксированные ставки на отдельные игровые объекты увеличиваются. Для букмекерских контор и тотализаторов вводится новый принцип налогообложения: они будут платить налог в размере 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами (так называемый GGR - gross gaming revenue) . По оценкам Минфина, даже в смягченном варианте от первоначального предложения это приведет к увеличению поступлений от букмекеров с 1 миллиарда рублей в 2024 году до примерно 60 миллиардов рублей в 2026 году, то есть в 60 раз.
Меры в отношении иностранных агентов
Для иностранных агентов-физических лиц установлена единая ставка НДФЛ в размере 30%, при этом они лишаются права пользоваться налоговыми льготами. Организациям-иноагентам и компаниям, в которых доля их участия превышает 10%, запрещено применять пониженные ставки по налогу на прибыль и пользоваться правом освобождения от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав.
Дополнительные фискальные меры
Поправки в Налоговый кодекс также предусматривают увеличение акцизов на 2026-2027 годы для продукции с содержанием спирта, алкогольной, винодельческой, табачной, никотинсодержащей и сахаросодержащей продукции . Увеличиваются размеры пошлин за регистрацию воздушных судов всех типов, пошлины за предоставление лицензии на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции. Вводятся новые пошлины за лицензии в сфере безопасности и экспортного контроля, а также за подтверждение классификационных характеристик драгоценных камней и подтверждение характеристик драгоценных металлов .
Принятие комплексных поправок в Налоговый кодекс является частью бюджетной стратегии правительства на ближайшие годы. Как отметил президент Владимир Путин, повышение НДС до 22% отразится на экономике, но создаст условия для ее дальнейшего развития . Эти меры направлены на обеспечение устойчивости бюджета в условиях текущих экономических вызовов и позволят аккумулировать необходимые ресурсы для финансирования приоритетных направлений, включая обеспечение обороны и безопасности страны.
